Você sabe qual a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido?

Uma das dúvidas mais comuns do empreendedor é sobre a escolha do regime de tributação da sua empresa. A carga de tributos que uma empresa tem de pagar mensalmente está diretamente ligada ao seu modo de tributação.

Por essa razão vou te mostrar os detalhes e as principais diferenças entre os dois tipos de tributação: lucro real e lucro presumido. Continue conosco e confira!

Imagem por @mrsiraphol / @asier_relampagoestudio / freepik

Lucro Presumido

O Lucro Presumido é um modelo simplificado de tributação utilizado para determinar a base de cálculo para o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido).

No regime de tributação do lucro presumido, como o próprio nome já sugere, as margens de lucro são presumidas e não refletem, necessariamente, a realidade da empresa. As margens presumidas são de 32% para atividades de prestação de serviços e 8% para atividades comerciais.

Algumas empresas não se encaixam no regime de Lucro Presumido, tendo assim, que utilizar o regime de Lucro Real. São elas:

  • Empresas que atuam no mercado financeiro (como bancos, financeiras, factoring e corretoras);
  • Empresas que faturam mais de R$ 78.000.000,00 por ano;
  • Empresas que possuem algum tipo de benefício fiscal;
  • Empresas com capital oriundo do exterior.

Lucro Real

No regime tributário Lucro Real, a carga tributária da empresa é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, adicionando ou descontando valores segundo as compensações previstas na lei.

Empresas que adotam esse regime tributário precisam ficar atentas às suas contas. Devem ter um controle rigoroso dos valores de entradas e saídas. A opção pelo Lucro Real é adotada quando o lucro efetivo (Lucro Real) é inferior a 32% do faturamento no período de apuração.

Existem empresas que devem obrigatoriamente adotar o método do Lucro Real. São elas:

  • Empresas que atuam no mercado financeiro (como bancos, financeiras, factoring e corretoras);
  • Empresas com relação ao agronegócio;
  • Empresas que possuem algum tipo de benefício fiscal;
  • Empresas com capital oriundo do exterior.

Lucro Real x Lucro Presumido

Confira no quadro abaixo as principais diferenças entre o lucro real e o lucro presumido:

Lucro RealLucro Presumido
Acompanha a contribuição efetiva da empresaSe baseia em uma estimativa
É mais indicado para empresas que têm margens de lucro
abaixo da margem prefixada para sua atividade		Indicado para empresas que possuem margens de lucro real
acima da margem prefixada para sua atividade
PIS e COFINS não são cumulativos. Isso significa que os 
tributos recolhidos na operação anterior são abatidos na operação seguinte		PIS e COFINS são cumulativos. Ou seja,
não existe abatimento dos tributos recolhidos em operações anteriores.

Fonte: Jornal Contábil .

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Aprenda como calcular o Lucro Presumido em 2022

Para gerenciar uma empresa no Brasil é preciso ter conhecimento sobre o funcionamento dos diversos regimes tributários existentes, como o regime de tributação do Lucro Presumido.

Saber calcular o valor Presumido é fundamental se você quer que a sua empresa integre este regime tributário, ou, se você pretende analisar qual é o regime que vai oferecer mais benefícios para sua empresa.

Acompanhe os próximos tópicos deste artigo e aprenda como calcular o Lucro Presumido da sua empresa.

Se informe!

O que é este regime tributário?

O Lucro Presumido é um regime de tributação simplificado, ele é utilizado no cálculo da base do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL).

O Lucro presumido é uma das maneiras de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). As outras duas maneiras são pelo Lucro Real e o Simples Nacional.

Este regime tributário considera uma projeção do faturamento com base em anos-calendários anteriores e de quanto será o percentual de lucro em cima desse valor.

Portanto, ao invés de considerar o lucro real da empresa, a Receita Federal irá considerar um valor presumido.

Para uma empresa optar pelo Lucro Presumido a adesão precisa ser feita no momento em que a ela for constituída, ou, somente no início do próximo ano.

Como Calcular o Lucro Presumido?

Antes de continuarmos, destacamos que, somente empresas com um faturamento anual de até R$ 78 milhões podem optar pelo Lucro Presumido.

Empresas com faturamento maior que R$ 78 milhões devem optar obrigatoriamente pelo Lucro Real.

Agora que já te explicamos como funciona este regime tributário, mostraremos como calcular o valor Presumido.

Veja abaixo como realizar esse cálculo:

CSLL: 9% sobre a base de cálculo;

IRPJ: 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido, e mais 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 20 mil mensalmente.

  • Saiba qual é o seu faturamento do trimestre;
  • Conheça a margem de lucro presumida;
  • Aplique a margem de lucro presumida sobre o faturamento;
  • Calcule o tributo devido de acordo com a alíquota prevista na lei.

Exemplo:

Uma empresa que trabalha na prestação de serviços teve um faturamento trimestral de 300 mil reais (verifique as alíquotas de outras atividades, os valores abaixo são somente exemplos).

Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) 

  • 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro presumido IRPJ).
  • 96.000 x 15% = R$ 14.400 de IRPJ a ser pago.

Adicional IRPJ 

  • 96.000 – 60.000 = 36.000
  • 36.000 x 10% = 3.600 de adicional a ser pago.

Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) 

  • 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro Presumido CSLL);
  • 96.000 x 9% = 8.640 (CSLL a ser pago no trimestre).

PIS/COFINS 

  • 300.000 x 0,65% = 1.950 (PIS a ser pago no trimestre).
  • 300.000 x 3% = 9.000 (COFINS a ser pago no trimestre).

Imposto sobre serviços (ISS) 

  • 300.000 x 4% = 12.000 = a ser pago no trimestre.

Fonte: Jornal Contábil.

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